목회자와 교회를 위한 세금 상식(44) IRS 감사를 부르는 신호들  

IRS 감사를 부르는 신호들  

IRS는 컴퓨터 프로그램을 사용해서 무작위로, 그리고 W-2와 1099 양식 대조와 같은 방법으로 감사 대상자를 찾아냅니다. 출세욕에 눈이 먼 IRS 직원이 유명 정치인이나 대형교회 목회자를 타겟 삼아 감사하기도 한다는 설도 있습니다. 유명인의 탈세가 매스컴을 통해서 천하에 공개될 때 담당하는 IRS 직원은 덩달아서 명성을 얻을 뿐만 아니라 승진과 현금 보너스라는 보상을 받기 때문입니다. 납세자가 스스로 감사를 자초하는 신호를 보내지만 않는다면, 감사 때문에 골치 아플 일은 거의 없을 것입니다.  

감사를 부르는 신호들 

(1) 반올림된 숫자들 

장부나 영수증을 제대로 관리하지 못하는 납세자들은 기억에 근거한 숫자를 기록하기에 무의식적으로 반올림하여 0으로 끝나는 숫자를 자주 사용하게 됩니다. IRS는 새 직원들에게 0으로 끝나는 숫자가 많은 세금 보고서를 주의 깊게 살펴보라고 가르칩니다. 반올림된 숫자들은 감사를 초래하는 가장 위험한 신호입니다. 

(2) 집에서 하는 자영업 

집에서 사업을 하는 경우에는 Schedule C를 보고해야 합니다. IRS는 W-2에 기반한 개인 세금 보고서보다는 Schedule C가 있는 세금 보고서를 보다 주의 깊게 살펴보는데, Schedule C에서는 수입이 축소되거나 비용이 과도하게 조작될 수 있는 여지가 많기 때문입니다. 

(3) 집 사무실 공제 

가정집에 기반한 사업이 IRS 감사를 초래할 수 있는 또 다른 이유는 사무실 사용 비용 공제가 과다하게 청구될 수 있기 때문입니다. 방 하나를 사무실로 사용한다면 이 방의 크기가 집 전체에서 몇 퍼센트를 차지하는 지를 계산한 후에, 집 전체 비용에서 비례하는 만큼을 사무실 비용으로 공제해야 합니다. 참고로 부엌이나 거실같이 공동으로 사용하는 공간은 사업 공제 대상이 아닙니다. 

(4) 비양심적인 세금보고 대행업자 

비양심적인 세금 보고 대행업자는 더 많은 환급이나 절세를 약속하며 사람들을 끌어모읍니다. 큰 환급을 받도록 약속하면서 환급액의 10% 정도를 수수료로 요구하기도 합니다. 이런 대행업자들을 조심해야 합니다. IRS가 이런 대행업자를 감사할 경우에는 모든 고객도 감사 대상이 되기 때문입니다. 

(5) 1099 수입 누락 

건설업, 컴퓨터 프로그래머, 그래픽 아티스트, 음악가들과 같은 자영업자들은 연말에 Form 1099 (비고용인 임금 보고 양식)을 받습니다. 1099 양식을 받는다는 것은 통상적으로 소득에 대한 세금이 원천징수 되지 않았다는 뜻이기에, 분기별로 수입에 대한 세금을 미리 납부해야 합니다. 

(6) 높은 마일리지 공제 

차량을 많이 사용하는 자영업자들은 마일리지 공제를 많이 하게 됩니다. 수입에 비해서 마일리지 공제금액이 너무 높다면 IRS로부터 의심을 받을 수 있습니다. 철저한 차량 운행 기록은 감사에 대한 최고의 대비책일 뿐만 아니라 아주 효과적인 절세방안이기도 합니다. 다만, 출퇴근 마일리지는 공제가 되지 않는다는 것을 유의하십시오. 

(7) 높은 여행 경비와 유흥 경비 

식사와 유흥 경비 공제가 합법적이 되려면 식사 모임과 장소와 참석한 사업 관련자의 명단과 사업 목적과 논의된 기록을 증거로 가지고 있어야 합니다. 75불이 초과한 비용에는 반드시 영수증이 있어야 합니다. IRS는 목회와 관련된 세미나나 각종 모임에 참석하여 발생한 비용을 증명할 수 있는 행사 프로그램이나 팜플렛을 요구하기도 합니다. 

(8) 해외 은행 계좌 

최근 들어 IRS는 여러 나라들과 금융 정보를 정기적으로 주고받는데, 한국 정부는 매년 9월에 미국 시민권자와 영주권자의 금융 정보를 미국 재무부로 넘긴다고 합니다. 외국 은행 계좌들의 최고 예치금 합계가 1만 불이 넘을 경우에는 개인 세금 보고 시에 모든 계좌를 재무부에 FBAR 보고를 해야 합니다. 독신으로 외국에 살면서 해외 금융 자산이 20만 불이 넘거나 미국에 살면서 해외 금융 자산이 5만 불이 넘을 때도 반드시 FATCA(the Foreign Account Tax Compliance Act)를 보고해야 합니다. 부부 공동 세금 보고 시에 한도액은 각각 40만 불과 10만 불입니다. 

솔로몬 세무회계

김동은 사모, 세무사 E.A

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