목회자와 교회를 위한 세금 상식(34) 2023년 변동된 세금 조항들

Enrolled Agent 세무사 김동은(사모)
멜본한인제일침례교회, Solomon Tax 대표(미주)

2023년 변동된 세금 조항들

10월 중순에 노동부가 발표한 통계에 따르면 작년에 비해서 렌트비는 7.2%, 전기료는 15.5%, 음식 재료비는 13%, 건강보험비는 30% 상승했습니다. 정부가 발표한 공식 물가 상승률은 지난 6월 기준으로 9.1%로 40년 만에 최고치입니다. 그러나 실소비자들이 체감하는 물가 상승률은 이보다 몇 배 더 클 것입니다.

역사적인 인플레이션으로 고생하는 시민들을 조금이라도 돕겠다는 의도에서 IRS는 지난 10월 18일에 변동된 2023년 세금 조항들 60여 가지를 발표했습니다. 이 조항들은 2024년에 보고되는 2023년의 세금 보고서에 적용됩니다. 변동된 세금 조항 중에서 대부분의 납세자에게 직접 영향을 주는 몇 가지 조항들을 살펴봅니다.

첫째로 표준 소득 공제 금액이 조정되었습니다. 표준 소득 공제는 IRS가 납세자들의 소득세를 줄여 주기 위하여 정한 금액입니다. 독신과 부부 각자 세금 보고의 경우 900불 인상된 13,850불, 가장 보고는 20,800불, 부부 공동 세금 보고의 경우에는 1,800불 인상된 27,700불입니다. 총소득에서 표준 공제 금액이나 항목 공제 금액을 뺀 소득에 따라서 아래와 같은 세율이 적용됩니다.

세율	독신 &부부 각자 보고 소득	부부 공동 보고 소득	가장 보고 소득
10%	$11,000 or less	$22,000 or less	$0 – $15,700
12%	$11,000 – $44,725	$22,001 – $89,450	$15,700 – $59,850
22%	$44,726 – $95,375	$89,451 – $190,750	$59,850 – $95,350
24%	$95,376 – $182,100	$190,751 – $364,200	$95,350 – $182,100
32%	$182,101 – $231,250	$364,201 – $462,500	$182,100 – $231,250
35%	$231,251 – $578,125	$462,501 – $693,750	$231,250 – $578,100
37%	$578,126 or more	$693,751 or more:	$578,100 or more

또한 근로소득세액(Earned income tax credit)은 자녀가 없는 독신이나 부부 공동 보고자는 $560이고 자녀가 하나인 납세자는 최대 3,995불, 둘인 경우는 최대 6,404불, 셋 이상은 최대 7,430불로 인상되었습니다.

주식, 암호화폐, 그리고 부동산과 같은 투자 자산을 팔아서 생긴 소득 차액에 대한 양도 소득의 세율은 다음과 같습니다.

세율	독신 &부부 각자 보고 소득	부부 공동 보고 소득	가장 보고 소득
0%	$0 이상	$0이상	$0이상
15%	$44,625 이상	$89,250이상	$59,750이상
20%	$492,300이상	$553,750이상	$523,050이상

고용인이 자발적으로 임금을 삭감하여 Health flexible savings accounts에 납입할 수 있는 금액은 3,050불로 인상되었습니다. 유동성 계좌(flexible spending account)에서 사용하지 않는 금액을 다음 해로 이월시킬 수 있는 금액도 40불 상승하여 610불이 되었습니다. Foreign earned income exclusion은 2022년 112,000불에서 2023년 120,000불로 상승했습니다. 선물 세금 공제액은 16,000불에서 17,000불로 상승했습니다.

솔로몬 세무회계

김동은 사모, 세무사 E.A

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